Nguyên phụ liệu xuất chuyển tiếp từ HĐ Gia công này sang HĐGC khác trong BCQT

NGUYÊN PHỤ LIỆU XUẤT CHUYỂN TIẾP TỪ HỢP ĐỒNG GIA CÔNG NÀY SANG HĐ GIA CÔNG KHÁC TRONG BÁO CÁO QUYẾT TOÁN

Công ty chúng tôi có ký kết hợp đồng gia công với đối tác nước ngoài, có nhập khẩu NPL về để SX hàng gia công xuất cho đối tác, tới 31/03/2021 hết thời hạn hợp đồng, công ty chúng tôi mở tờ khai xuất E54 NPL dư (bao gồm 152,154,155 xuất theo chỉ định sang đối tác khác).

Vậy vấn đề khi làm báo cáo quyết toán, số liệu của tờ khai xuất E54 này được thể hiện ở cột nào?

“Theo như hướng dẫn ghi chú của mẫu 15/BCQT-NVL/GSQL thì được thể hiện ở cột (10). Nếu công ty thực hiện như vậy tồn kho sẽ bị âm. Vì tồn đầu mẫu 15 năm trước là NVL tồn kho số lượng ít hơn so với lượng xuất E54.”

Gặp phải trường hợp này xin ban tư vấn hướng dẫn cách để DN chúng tôi làm BCQT được chính xác

Trả lời vướng mắc:

Căn cứ hướng dẫn lập mẫu số 15/BCQT-NVL/GSQL tại Phụ lục II Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018 của Bộ Tài chính quy định:

Cột (7): Là lượng nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu nhưng phải xuất trả đối tác ở nước ngoài, xuất sang nước thứ 3 hoặc xuất vào khu phi thuế quan, DNCX hoặc chuyển nguyên liệu, vật tư từ hợp đồng gia công này sang hợp đồng gia công cùng hoặc khác đối tác nhận gia công.

Như vậy, căn cứ quy định trên đối với lượng xuất sang hợp đồng khác (xuất E54) Công ty đưa vào cột 7.

Nguồn: HẢI QUAN VIỆT NAM