1. CƠ SỞ PHÁP LÝ
Điều 60 Luật Hải quan
Điều 41 Nghị định 08/2015/NĐ-CP
Điều 60 TT số 38/2015/TT-BTC
Khoản 7 CV 18195/BTC-TCHQ ngày 08/12/2015 của BTC
CV số 597/TCHQ-GSQL ngày 21/01/2016 củaTCHQ
CV số 1711/TCHQ-GSQL ngày 17/02/2016 của TCHQ
CV số 1501/TCHQ-GSQL ngày 29/2/2016 của TCHQ
2. TRÁCH NHIỆM CỦA TỔ CHỨC, CÁ NHÂN
1. Khoản 5 Điều 60 Luật Hải quan năm 2014 quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân thực hiện báo cáo quyết toán việc quản lý, sử dụng nguyên liệu, vật tư nhập khẩu, hàng hóa xuất khẩu theo quy định của pháp luật về hải quan.
2. Điều 37 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 của Chính phủ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trong việc thực hiện báo cáo quyết toán.
Khoản 3 quy định: Báo cáo quyết toán nhập-xuất-tồn về tình hình sử dụng nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, hàng hóa xuất khẩu; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của định mức thực tế sản xuất sản phẩm xuất khẩu,… số liệu báo cáo quyết toán và tình hình sử dụng nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị nhập khẩu để gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu.
3. Khoản 3 Điều 60 Thông tư số 38/2015/TT-BTC quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trong việc nộp báo cáo quyết toán theo từng loại hình gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu và doanh nghiệp chế xuất.
Doanh nghiệp thực hiện nhiều loại hình thì lập báo cáo quyết toán cho từng loại hình tương ứng.
Thời hạn nộp: ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính
Địa điểm nộp: Chi cục Hải quan nơi làm thủ tục nhập khẩu, Chi cục Hải quan quản lý DNCX
3. SỐ LIỆU TRÊN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN ĐỐI VỚI LOẠI HÌNH GIA
b. SỐ LIỆU TRÊN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN ĐỐI VỚI LOẠI HÌNH GIA CÔNG
Lập sổ theo dõi NVL, thành phẩm tương tự các TK 152, 155
Nếu có theo dõi trị giá: theo mẫu số 15/BCQT-NVL/GSQL
Nếu có theo dõi số lượng: được sử dụng số liệu lập BCQT
Số liệu là số lượng các HĐGC phát sinh trong năm tài chính (gồm các HĐGC đã thực hiện xong và các HĐGC dở dang).
Thời điểm để chốt tồn NVL là ngày kết thúc năm tài chính
a. HỒ SƠ CẦN CHUẨN BỊ ĐỂ LẬP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN LOẠI HÌNH GIA CÔNG
Các HĐGC/phụ lục HĐGC đã thực hiện xong và đang thực hiện;
Các bảng định mức, điều chỉnh định mức;
Các biên bản thỏa thuận có liên quan
Tờ khai hải quan
Phiếu nhập kho, xuất kho
Báo cáo tài chính
Chứng từ liên quan đến việc xử lý phế liệu, phế thải;
Xử lý NVL dư thừa sau khi kết thúc HĐGC.
4. SỐ LIỆU TRÊN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN ĐỐI VỚI LOẠI HÌNH SXXK
Số liệu TK 152, 155 theo nguyên tắc tổng trị giá nhập – xuất – tồn kho
Trường hợp thuế GTGT hàng hóa NK được khấu trừ : Giá mua chưa có thuế GTGT
Nếu thuế GTGT không được khấu trừ : Giá trị của NVL mua vào bao gồm cả thuế GTGT
Sản phẩm dở dang: được hạch toán vào TK 154 sau khi nhập kho thành phẩm thì mới hạch toán vào TK 155.
a. TRỊ GIÁ NVL TRÊN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN
Bao gồm:
Giá mua ghi trên hóa đơn/tờ khai HQ
Thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường
Chi phí vận chuyển, bốc xếp
Chi phí của bộ phận thu mua độc lập
Công tác phí của cán bộ thu mua
Bảo quản, phân loại, bảo hiểm
Các chi phí khác liên quan đến việc thu mua NVL
Số hao hụt tự nhiên trong định mức
b. HỒ SƠ CẦN CHUẨN BỊ ĐỂ LẬP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN LOẠI HÌNH SXXK
Các chứng từ nhập khẩu: HĐ, invoice, packing list, Bill
Các bảng định mức, điều chỉnh định mức;
Tờ khai hải quan
Phiếu nhập kho, xuất kho
Báo cáo tài chính
Chứng từ liên quan đến việc xử lý phế liệu, phế thải;
Xử lý NVL dư thừa sau khi kết thúc năm TC.
5. VỀ QUI TRÌNH TIẾP NHẬN XỬ LÝ BCQT
a. Tiếp nhận, kiểm tra, xử lý báo cáo quyết toán thủ công khi hệ thống không hỗ trợ
Tiếp nhận báo cáo quyết toán theo mẫu 15/BCQT-NVL/GSQL, đóng dấu xác nhận (theo mẫu số 04 Phụ lục 2 Quy trình 1966), ký tên, đóng dấu công chức tiếp nhận, ghi ngày tháng năm tiếp nhận.
Vào sổ theo dõi báo cáo quyết toán
Kiểm tra xác định thời hạn nộp báo cáo quyết toán;
Kiểm tra đối chiếu thông tin trên báo cáo quyết toán với thông tin số liệu trên Hệ thống của cơ quan hải.
Đề xuất kiểm tra báo cáo Quyết toán để đánh giá sự tuân thủ.
Trường hợp quá thời hạn nộp BCQT nhưng DN không nộp: Mời DN đến lập BBVPHC – Trong 15 ngày không đến xác minh địa chỉ – kiểm tra HH TKXNK – Phối hợp xác minh.
b. Nội dung kiểm tra
Chứng từ kế toán, phiếu XN kho
Định mức
Tính phù hợp của S/P XKvới NVL,
NVL, MMTB trên dây chuyền sản xuất;
Số lượng hàng hóa còn tồn trong kho
Số lượng thành phẩm chưa xuất khẩu
— Sưu tầm —
CHÚNG TÔI CUNG CẤP CÁC DỊCH VỤ UY TÍN– Dịch vụ lập BÁO CÁO QUYẾT TOÁN theo Thông tư 39/2018/TT-BTC – Dịch vụ tư vấn Setup hệ thống Quản lý Kho gia công Xuất nhập khẩu – ĐÀO TẠO: Nâng cao nghiệp vụ cho Nhân sự trong Doanh nghiệp gia công |
EXIM CONSULTING & TECHNOLOGY JSC– VP Hà Nội: Số 7 Tôn Thất Thuyết, Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội. – Hotline: 0972 181 589 – Email: exim.com.vn@gmail.com – Website: Exim.com.vn |
